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政策財經

未來幾年，這類富人將越來越麻煩！

2018-10-19來源：中財網

　　無論是今年開始的全國不動產登記聯網，還是即將要推進的房地產稅征收，無疑都讓有部分富人越來越頭疼。前者是讓個人主要資產在稅務部門面前盡收眼底，后者是個人巨額所得將面臨征稅！

　　這還不止，今年以來一個名為“金稅三期”的征稅系統以及一個名為“CRS”互換機制正進入大家的視野，它們正織成一張密不透風大網讓絕大部分的富人資產在它面前藏匿于無形！

　　一、金稅三期的國內大網

　　金稅三期系統是稅收管理信息系統工程的總稱，說白了就是橫（所有稅種、所有部門，比如工商、海關等）縱（總局和分局）統一聯網。大家都知道，我們所有的經濟活動都會在工商、稅務、公安、海關等部門有記錄，除非你是農民。如果它們聯網，所有的陰陽合同、假賬都會被它們洞悉。

　　比如稅務和社保的統一征稅，意味著工資所得需要如實申報，如果你是員工，在聯網之前，為了避稅避費，你在社保局報的工資可能是2500元，但你的工資實際上可能是20000元，聯網之后個稅、社保該以2萬繳的就以2萬繳。

　　當然，如果你是法人代表，即便你大部分的資金往來走私賬，金稅三期之下，稅務部門會核對你關聯企業的賬本，比如你的私賬收到了100萬款項（即使在朋友名下），但你在公司財務記錄收入是0，而稅務部門會核對你的下游企業，發現關聯公司支付你的費用是100萬，這就發現問題了。

　　所以，在金融三期之下，你的一舉一動都可能會被監管部門所洞悉，包括企業自成立以來的記錄，不管是10年前也好，20年也好都可以查得到，要知道稅收記錄數據是會保留一輩子的。除非別人真的沒功夫去查，那就另當別論了。

　　二、CRS的國際大網

　　當然，你可能是某某某，你的主要資產都在海外，都隨著CRS的來臨，你的海外資產同樣能夠被中國稅務部門所洞悉，CRS是有中國參與的旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用跨境金融賬戶逃/避稅行為。主要是各成員國之間定期對稅收居民金融賬戶信息進行交換的一種機制。

　　比如說，你的國籍是中國，但你的主要資產在CRS參與國之列，這時成員會每年在固定日期內將你的資產信息反饋給中國稅務部門。截至2018年8月7日，已有103個國家(地區)加入了CRS，這就意味著只要你的資產在這些國家當中，都能被國內監管部門洞悉。這些資產包括存款賬戶、投資賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入信息。　　
　　中國是2014年開始簽署CRS的，按照計劃，中國將會在2017年12月31日前完成了對高凈值(在2016年12月31日金融賬戶加總余額大于100萬美金)存量個人客戶的盡職調查程序，識別其中的非居民賬戶。然后在2018年12月31日前，完成對其余所有存量客戶的盡職調查程序，識別其中的非居民賬戶。今年9月30日之前開始，每年將會和一百多個國家進行金融信息的交流互換。

　　也就是說到那時起，一張真正的大網在國內國際拉開，到那時，如果你是有大量灰色收入的富人，你的偷稅、漏稅或其他非法所得都會在金稅三期+CRS下浮出水面。如果是個人，可能面臨高達45%的個稅征收，如果是企業也會面臨高額的企業所得稅或其他稅補繳，甚至可能因為偷稅、漏稅而受到法律的制裁。

　　眾所周知，我國對富人個稅的征收一直以來都有較高的稅率，2018年8月31日，新的個稅法正式通過，雖然將個稅免征額由3500元提高到5000元，但是仍然保持對高收入群體的個稅高征收率。按照稅率表，全年應納所得額如果超過96萬，則以45%的稅率征收。

　　按理說，中國目前的富人體量，以個稅稅率，個稅征收額在所有稅種當中占比較大才對，但實際情況并非如此！

　　最新的數據顯示：今年1-8月主要稅種當中，增值稅是42892億元，企業所得稅29963是億元，個人所得稅10319億元，個稅在所有稅收額當中占比是7.77%左右。而日本個稅占其全部稅收收入比是33%左右，加拿大是58%，美國是37%。

　　中國的個稅占比偏低，原因是少繳、漏繳嚴重，原中國財政科學研究院院長賈康曾經說過，在中國交個稅的僅有2800萬人，不到總人口的2%。

　　個稅少繳、漏繳現象的出現，根本原因是在分部門監管下信息難以掌握，征稅難度太大，二是過去十幾年經濟高速的增長帶來的稅收膨脹，個稅替代效應下降。

　　但是現在情況完全不同，不僅出現了金稅三期+CRS，而且整個國家的稅收情況發生重大變化。

　　首先，廣義貨幣（M2）增速從2009年的近30%，降到了今年9月份的8.5%，M2是現金+機構存款+居民存款總和，可以理解為市場上所有的錢，M2增速的下降就意味著印鈔增速的下降。這對國家意味著什么？

　　意味著鑄幣稅的減少！什么是鑄幣稅？美聯儲印了100美元進入市場，這100美元可以買國內的商品，也可以買國外的飛機大炮，但對美聯儲來說，印這100美元成本只有1美元，其余的99美元卻可以換來飛機大炮，理論上說這99美元就是鑄幣稅。

　　中國也一樣，我在4月22日《揭密：央行是如何印鈔的》一文當中說過：中國的印鈔方式分為兩種，一是央行通過印錢間接購買國債；二是印錢購買居民或企業手中的外匯。國債是財政部發行的，央行印錢購買國債最終資金是歸財政部使用。二是央行購買外匯換得了大量的美元資產。

　　所以印鈔增加的過程，就是稅收（鑄幣稅）增加的過程，但是隨著M2增速的下降，意味鑄幣稅為主的間接稅下降，那么國家哪來的資金投入到科教環衛等建設，哪里來的更多資金支付公務員工資？當然是嚴格執行所得稅的征收！

　　在這個過程中，通過偷稅漏稅或者貪贓枉法得來巨額的富人來說，絕對是越來越麻煩，越來越頭疼！